01 августа 2019

Налог для самозанятых

Полезные статьи

2019 год стал по-настоящему запоминающимся для многих налогоплательщиков. На законодательном уровне был введён профессиональный налог или, как говорят, «налог для самозанятых 2019 года». Регулирует данный вопрос Федеральный закон 422 от 27.11. 2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».


Федеральный акт очень долго не вступал в законную силу, прежде, чем наконец Президент в конце ноября 2018 года не решился на подписание данного документа. Законодатель рассчитывает на то, что индивидуальные предприниматели и физические лица, которые получают доходы от незарегистрированной деятельности, смогут платить свой налог не по УСН, а по льготной ставке, которая равна 4% или 6%. Такая мера позволит гражданам легализовать свой доход и получать заработок без риска начисления штрафных санкций.

На сегодняшний день переход на такую систему налогообложения является добровольным. Эксперимент идёт практически 10 лет, пока пилотный проект не покажет все свои плюсы и минусы.


Обещается, что за это время налоговые ставки не будут уменьшаться или подниматься. Ответим на распространение вопросы: налог на профессиональный доход — что это и кто обязан платить.

Кто будет платить?

Налог для самозанятых граждан: что это такое? Это ежемесячная выплата в отношении инспекции за полученную прибыль. Кто такие самозанятые?

Законом данный термин не определяется. В широком смысле — это форма занятости при которой гражданин получает доход от деятельности по реализации произведенных им товаров или услуг. При этом он не имеет работодателя и наемных рабочих.

Кого коснётся закон о самозанятых? Федеральный закон 422 находится в стадии эксперимента. Применять специальный налоговый режим или НПД могут физические лица (граждане РФ и других государств ЕАЭС), в том числе ИП не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию товаров или услуг. Местом ведения деятельности которых может быть территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Рассмотрим это на конкретных примерах. Представим, что женщина оказывает частные услуги по репетиторству и обучает детей английскому языку на дому. Получается, что она оказывает услуги по обучению детей. Соответственно, её деятельность будет облагаться налогом для самозанятых в размере 4%. Тоже самое касается лиц, которые являются нянями, оказывают услуги маникюра, наращивание ресниц, ухода за волосами дома, они в пределах салона красоты. Перечислять профессии этой категории Можно бесконечно. На сегодняшний день появилось очень много направлений деятельности, которые ранее не облагалось налогом.

Например, работа стилистов, которые никак не привязана к конкретному офису, ведь клиента вместе со специалистом посещает магазины и приобретает там одежду по рекомендациям.

Теперь, если вышеперечисленные лица не хотят столкнуться со штрафной ответственностью, они берут на себя обязанность по официальному оформлению в качестве самозанятых.

Где проводится эксперимент?

Так как эксперимент будет длиться практически 10 лет, законодатели попытались тщательно продумать все условия его проведения. Физические лица и индивидуальные предприниматели, в первую очередь, должны осуществлять свою деятельность на территории одного из экспериментальных субъектов. Всего их насчитывается четыре. К налогоплательщикам, которые обязуются принять участие в эксперименте, относятся лица, имеющие Российское гражданство или гражданство других государств ЕАЭС.В состоявшемся в конце июня Всероссийском семинаре-совещании руководителей финансовых органов субъектов РФ, где обсуждались новации бюджетного и налогового законодательства прозвучал доклад об основных направлениях налоговой политики. Автор доклада Виктор Сашичев рассказал о планируемых изменениях в отношении налога на прибыль, НДФЛ, налога на профессиональный доход патентной системы и имущественных налогах. К примеру, в отношении НПД будет расширен перечень граждан, которые имеют возможность его применять. Кроме того, в эксперимент будет включен ряд субъектов РФ, а также граждан стран СНГ, не являющихся членами ЕАЭС.

При любых других режимах налогообложения, можно перейти на уплату налога для самозанятых. Однако, нужно в установленном законом порядке отказаться от старого режима налогообложения. Подробнее об этом написано в статье 15 Федерального закона 422.

Одновременно, законодательством установлено огромное количество барьеров, которые мешают функционировать системе налогообложения самозанятых.

Исключается применение налогового режима следующими лицами.

  1. Люди, которые реализуют товары, что относятся к категории подакцизных.
  2. Реализуют товары, которые должны подлежать обязательной маркировке.
  3. Лица, которые осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав.
  4. Занимаются добычей полезных ископаемых.
  5. Оказывают услуги по доставке товаров.
  6. Имеют работников в соответствии с трудовым договором или договором найма.
  7. Ведут предпринимательскую деятельность.
  8. На данный момент применяют другие налоговые режимы в своей деятельности.

Однако, вся эта информация очень сложна для восприятия. Поэтому стоит рассмотреть отдельные примеры.

Представим, что индивидуальный предприниматель закупает товар по оптовой цене и уже потом перепродает его с увеличенной стоимостью. Он захочет перейти со специального режима на налог для самозанятых.

Однако, сделать у него это не получится и в налоговой инспекции он получит отказ из за имеющихся ограничений

Почему так получается?

Если годовой доход предпринимателя превысил 2 400 000 руб, он, к сожалению не сможет зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в системе, которая рассматривается в статье. Доход превышает лимит, а значит ИП будет облагаться самыми распространенными ставками. Это 13% для физического лица, а для индивидуального предпринимателя в зависимости от той системы налогообложения, которую он выбрал.

Однако, огромный плюс применения налогообложения для самозанятых видят те лица, которые зарегистрированы как ип и сами производят продукцию. Например, отшивают одежду, изготавливают предметы интерьера и так далее. А также, люди, которые оказывают удалённые услуги, например, печатаю тексты, создают сайты, проводят видео и фотосъемку на заказ и так далее.

Как правило, у таких лиц доход не превышает 2 400 000 руб в год, но при этом при применении налога для самозанятых они будут чувствовать себя защищенными.

Ещё один плюс в сложившейся ситуации заключается в том, что физические лица, в отношении которых применяется специальный режим, будут освобождены от уплаты НДФЛ, ведь суммироваться такие налоги в соответствии с Федеральным Законом 422 просто не могут.

Индивидуальный предприниматель, который тоже применяет подобный специальный режим, не будет признан налогоплательщиком НДС. Исключением являются случаи, когда продукция ввозится из за границы. В этом случае НДС обязательно к уплате.

Однако, физические лица при этом не освобождаются от уплаты имущественных налогов, а ИП от платежей, которые присущи налоговым агентам.

Как оформить и встать на учёт?

Как платить налоги самозанятым гражданам?

Для начала, физические лица, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, должны понять, что как-либо регистрироваться им нет необходимости.

Встать на учет в качестве налогоплательщика они могут как лично явившись в Налоговую инспекцию, так и дистанционно, тем самым, сэкономив свое время.

Индивидуальные предприниматели тоже могут встать на учет в качестве плательщика налога для самозанятых. Но подобное будет возможно только в случае, если индивидуальный предприниматель решит отказаться от своего специального режима, по которому он оплачивал налоги раньше.

Если индивидуальный предприниматель твёрдо принял решение о переходе со своей прежней системы налогообложения на новый налог на доходы 2019 для самозанятых, он должен об этом уведомить Налоговую инспекцию. Для этого составляется специальное заявление и в ближайший к вашему местоположению налоговый орган.

Далее действия характерны как для индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц.

На свой мобильный телефон или планшет нужно скачать программное обеспечение «мой налог». Оно также устанавливается на компьютере системы Windows и Mac OS.

Благодаря установке этого приложения можно направить в налоговую инспекцию уведомление о том, чтобы вас поставили на учёт.

Для этого проведите краткое анкетирование, предоставив паспортные данные и свою фотографию.

Также, можно перейти на сайт nalog.ru и зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика.

422 закон о налоге для самозанятых не остановился на этом и предложил россиянам ещё один удобный способ.

Финансово-кредитные организации, которые наделены полномочиями по сотрудничеству с налоговыми органами, могут направить ваше заявление о постановке на налоговый учет. Также, компании вправе собирать паспортные данные граждан. В таком случае вам нужно явиться в офис такой организации и захватить с собой только паспорт. Фотографию делать не потребуется.


Важно! Если речь идет об иностранных гражданах, то в этом случае Федеральным Законом 422 предусмотрены свои особенности. Эти граждане не могут пользоваться специальным мобильным приложением. Постановка на учёт должна происходить только при личной явке этих лиц в Налоговую инспекцию.


После того, как все документы, заявления и фотографии были отправлены на рассмотрение, нужно дождаться, когда из налоговой инспекции придёт уведомление о том, что лицо было постановлено на учёт. Но, к сожалению, может прийти отказ.

Датой, которой принято считать число постановки на учет становится день, когда вы направили заявление в Налоговую инспекцию.

Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

  1. через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS через сервис AppStore;
  2.  через веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
  3. через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.
    И в том и в другом случае ждать ответа придётся в течение 1 календарной недели. Но чаще всего ответ приходит раньше.

Что является объектом налогообложения?

Объектом налогообложения в соответствии с Федеральным Законом 422 считаются доходы или выручка гражданина в денежном выражении, являющаяся объектом налогообложения. Отражаться и облагаться налогом будет полная сумма полученного дохода (уплаченная клиентом).

Уменьшение данной суммы на понесенные доходы не предусмотрено.

Однако есть несколько исключений. Так, в соответствии с законом не признаются объектами налогообложения следующие доходы.

  1. Доходы были получены в рамках осуществления деятельности по Трудовому договору.
  2. Имущественные права на недвижимое имущество.
  3. Продажа недвижимого имущества или транспорта.
  4. Нахождение на государственных и муниципальных должностях.
  5. Продажа имущества, которое использовалось в личных целях.
  6. Ведение деятельности в рамках товарищества.
  7. Реализация долей в капитале.
  8. Оказание услуг по гражданско-правовому договору.
  9. Переуступка требования.
  10. Арбитражное управление, когда лицо предстаёт в виде медиатора.

Почему же обозначенные доходы не облагаются налогом для самозанятых? Во многом, это связано с тем, чтобы облегчить деятельность государственным органам и исключить двойное налогообложение.

Перечисленные доходы облагаются НДФЛ в соответствии с главой 23 НК.

Что касается даты получения доходов от реализации каких-либо наименований, то ей признается дата получения денежных средств или их поступления на счёт.

Индивидуальный предприниматель, которым ранее применялись специальные режимы, может не знать о том, что существуют особенности признания доходов для самозанятых в соответствии с Федеральным Законом 422.

Индивидуальные предприниматели не могут претендовать на признание в качестве доходов от реализации товаров в случае, если денежные средства в форме оплаты поступили после перехода индивидуального предпринимателя на уплату налога для самозанятых.

Налоговая ставка. Как передаются данные?

Федеральный закон 422 говорит о том, что на территории Российской Федерации могут быть применены только две налоговые ставки. Это 4 и 6%. При этом, размер этих ставок будет зависеть от конкретной категории потребительских услуг и производимой продукции.

Минимальная ставка 4% будет устанавливаться в случае, если граждане получили доход от реализации товаров, работ, услуг и товаров физлица.
Если те же самые наименования реализуются индивидуальным предпринимателем или же юридическим лицам, то ставка повышается до 6%.

Для обычных физических лиц, применение налогового режима для самозанятых гарантирует ещё и получение налогового вычета. Величина налога для самозанятых может быть соразмерно уменьшена на сумму вычета. Главное, чтобы его размер был не больше 10 000 руб.

Новый налог для самозанятых граждан на профессиональную деятельность, который имеет ставку 4% подразумевает один процент при расчете вычета от налоговой базы. При ставке 6%, ставка на вычет повышается до 2% в год от налоговой базы.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, срок использования вычета не может быть чем-либо ограничен.

Декларация в налоговые органы предоставляться не должна. Это очень удобно.

Однако, при использовании мобильного приложения «Мой налог», налогоплательщики могут отправлять в налоговые органы свои произведенные расчеты.

Так, данные сведения можно отправить, используя услуги оператора электронной площадки или финансово- кредитной организации.

Если участник налога на профессиональную деятельность получил доход, применил специальной платежный документ, он потом может передать его своему покупателю. Чек передается в момент расчета наличными средствами или же в случае, если применяется электронная система платежа.

Если имеется безналичный порядок расчета, чек должен быть передан заказчику не позже 9 числа месяца, который следует за тем, в котором была произведена покупка. Чек разрешается выдавать не только в бумажном виде, но и в электронном.

Вот несколько способов передачи электронного чека.

  1. Электронный направляется покупателю на абонентский номер или путем отправки на ящик электронной почты.

Путем считывания компьютерного устройства в момент оплаты, например, при сканировании мобильного телефона.

Что же должно быть указано в чеке?

  • Наименование документа.
  • Дата и время, когда осуществляется расчет. Инициалы налогоплательщика.
  • Наименование организации.
  • Указание на то, это индивидуальный предприниматель или физическое лицо использует специальный налоговый режим.
  • Наименование приобретённого товара или услуги.
  • Сумма расчета.
  • ИНН.
  • QR код, который позволит осуществить считывания информации из чека.
  • Номер оператора.
  • Наименование организации.
  • Идентификационный номер чека.

Если человек, который использует специальный налоговый режим, не выдаст необходимый счёт своему покупателю, то он может быть оштрафован в соответствии с законопроектом о налогообложении самозанятых.

Сроки оплаты

Нужно понимать, что не позднее 12 числа каждого следующего месяца, который следует за истекшим налоговым периодом, должны быть оплачены налоги.

Работники налоговой инспекции должны заблаговременно уведомить об этом пользователя приложения «Мой налог».

Также, уведомления осуществляются путем обзвона.

Плательщик налога на профессиональную деятельность должен оплачивать оплачивать процент от полученного дохода через приложение, путём электронного взаимодействия с банковской картой, либо используя финансово-кредитные организации.

Если сумма налога, который должен быть оплачен, составляет меньше 100 руб., то она перекидывается на следующий налоговый период.

Уплачивать налог нужно не позднее 25 числа каждого следующего месяца.

То есть, если истечет срок оплаты, а денежные средства так и не поступают, будут применены пени и штрафы.

Государство предоставляет возможность оплачивать взносы по частям. Главное, чтобы все деньги были начислены уже 25 числа.

Через приложение «Мой налог» можно привязать банковскую карту, благодаря чему осуществлять оплату можно будет простым нажатием клавиши.

Правда, гражданин обязуется каждый раз при оплате выводить верный СМС код карты. Только в этом случае оплата пройдёт.
Вместо банковской карты можно привязать любой электронный счет, которым вы пользуетесь на постоянной основе и на котором есть денежные средства. Например, сервисы WebMoney или Киви. С этих кошельков тоже могут быть списаны денежные средства. Для этого придётся каждый раз вводить соответствующие пароли.

Если гражданин не перечисляет денежные средства установленный срок, то спустя десять календарных дней налоговый агент напоминает об оплате, требуя погасить не только сумму долга, но и начисленных за время ожидания пеней. А также, будут указаны меры, которые применяются в случае, если гражданин так и не посчитает нужным внести денежные средства в срок.

Санкции, которые применяются к гражданам

Несмотря на то, что сотрудники налоговой инспекции уверяют, что в первый год, пока проводят эксперименты, штрафные санкции применяться не будут, всё же, первая часть Налогового кодекса предлагает к изучению соответствующие статьи.

Действует ли продажа при просрочки уплаты в первый год?

Пока что граждане ещё знакомятся с законодательством, выясняется один интересный момент, который касается вопроса налогообложения.

Просрочка на первый раз допускается, но только в случае, если она возникает при уважительной причине.
Поэтому, допустить просрочку граждане могут не по собственной вине, а из-за того, что возникают технические проблемы функционирования того или иного сервиса, или же не вовремя приходит уведомление.

Хорошо, что законодатель понимает, что не только налогоплательщик несет ответственность за своевременную оплату и делает соответствующие поблажки в отношении таких лиц.

Если налогоплательщик по своей инициативе намеренно пропускает сроки внесения платежа, то тут ситуация намного серьёзнее. Лицо не должно уклоняться от процесса подачи сведений о получении дохода от реализации товаров. В этом случае гражданин может быть подвергнут штрафу, который начисляется в размере 20% от суммы произведенных расчетов.

Рассмотрим эту ситуацию на примерах.

Налогоплательщик нп передаёт через приложение в срок информацию о своих доходах, в соответствии с которыми он заработал 1.000 руб. 20% от этой суммы составляет 200 руб. Означает, что налогоплательщик должен оплатить штраф в размере 200 руб.

Если же нарушение требований закона происходит повторно, спустя полгода после первого штрафа, то сумма санкции возрастает и составляет 100% от суммы расчета. То есть, если гражданин опять не передал в налоговый орган информацию о расчетах на 1.000 руб, то в соответствии со статьей 129. 13 Налогового кодекса, его штраф должен составить 1000 руб.

Однако часто бывает так, что налогоплательщик пользуется услугами финансово-кредитных организаций и операторов электронных площадок. В этом случае налогоплательщик снимает с себя ответственность за передачу данных. И соразмерно, данная санкция ложится на плечи вышеуказанных лиц. Штрафы к таким людям применяются точно такие же, как и к физическим лицам или индивидуальным предпринимателям.
А это значит, что такие люди будут оштрафованы на 20% от суммы расчета.

Далее, если лицо не передало информацию о том, что потратило денежные средства в размере 1000 руб. Это значит, соразмерно налог на профессиональную деятельность возрастает и в месяц приходит штраф на сумму 1200 руб. Именно эта сумма подлежит к оплате.

Система налогообложения для самозанятых только формируется на данный момент. К счастью, на сегодняшний день в экспериментальном порядке данный спецрежим для самозанятых применяется только в отдельных регионах страны. Однако, стоит отметить, что в ближайшем будущем планируется, что и другие регионы будут подключены к эксперименту. Но только в случае, если он положительно себя покажет за всё время работы. Что вы можете сделать для себя и своего бизнеса?

Знакомьтесь с нюансами данного законодательства, открывайте для себя что-то новое, постарайтесь пояснять спорные моменты на месте, и только в этом случае можно рассчитывать на то, что когда данный налог будет применён к вам, вы легко адаптируетесь под законодательные требования.

Поделиться
Отправить
Класснуть
Вотсапнуть

Оставить комментарий

  Подписаться  
Уведомление о
sergusup.ru